出纳

2016-01-08

    出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

    在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况,例如清田兰芳《明河南参政袁公(袁可立子袁枢)墓志铭》:“十七来归,即传家政。按亲族,御臧获,美肴酒,综出纳,无事不井井。”

    从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

    工作内容

    (1)货币资金核算

    ①办理现金收付,严格按规定收付款项。

    ②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。

    ③登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

    ④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。

    ⑤保管有关印章,登记注销支票。

    ⑥复核收入凭证,办理销售结算。

    (2)往来结算

    ①办理往来结算,建立清算制度。

    ②核算其他往来款项,防止坏账损失。

    (3)工资结算

    ①执行工资计划,监督工资使用。

    ②审核工资单据,发放工资奖金

    ③负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

    工作职能

    收付职能

    出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。

    反映职能

    出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此,反映职能是出纳工作的主要职能之一。

    监督职能

    出纳要对企业的各种经济业务,特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

    管理职能

    出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

    具体流程

    一、办理银行存款和现金领取。

    二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

    三、做银行账和现金账,并负责保管财务章

    四、负责报销差旅费的工作。

    1.员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

    2.员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

    五、员工工资的发放。

    A、现金收付

    1.现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。

    2.现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额,由责任人负责。

    3.把每日收到的现金送到银行,不得"坐支"。

    4.每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

    5.一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

    6.员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

    B、银行账处理

    1.登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

    2.每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。

    3.保管好各种空白支票,不得随意乱放。

    4.公司账务章平时由出纳保管。

    C、报销审核

    1.在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。若无,应补。

    2.附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。

    3.正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。

    4.支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。

    5、大、小金额是否相符。若不相符,应更正重填。

    6.报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

    7.支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

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